发展中国家税收改革的再分配效应：来自埃塞俄比亚和莫桑比克的比较证据

《Forum for Social Economics》：The Redistributive Effects of Tax Reforms in Developing Countries: Comparative Evidence from Ethiopia and Mozambique

本研究分析埃塞俄比亚与莫桑比克两国的税收政策改革对收入不平等的影响，发现宏观政策模型显示1997年埃塞俄比亚的税制改革显著促进收入再分配，而2008年莫桑比克改革效果相反。微观层面，2016年埃塞俄比亚新税制较原制度累进性提升30.06%。研究强调需结合国家背景评估政策效果。

　　

摘要

将税收作为减少收入不平等的工具重新引起了政策层面的关注，然而税收政策改革的再分配效应仍缺乏充分研究。本研究考察了在两个发展中国家——埃塞俄比亚和莫桑比克实施的税收政策改革的再分配效应。这两个国家经济水平相当，但收入不平等的趋势却有所不同。研究利用多结构断点检验模型对宏观数据进行分析，以探讨税收制度和行政改革是否显著影响了收入不平等。分析结果显示，1997年埃塞俄比亚的税收制度和行政改革促进了显著的收入再分配，而2008年的税收行政改革则产生了相反的效果；在莫桑比克，2009年简化的税收申报制度带来的再分配效果较为有限。总体而言，税收政策改革的再分配效应因国家具体国情而异，这凸显了进行具有针对性的政策评估的必要性。此外，该研究还通过微观层面的分析对宏观结果进行了补充，特别是针对埃塞俄比亚。利用2015/16年埃塞俄比亚社会经济调查（ESS）的微观数据，研究了2016年所得税改革的累进性，结果表明，2016年的所得税制度比2026年之前的制度更具累进性（累进程度提高了30.06%）。