加拿大老年人税务委托的社会技术分析：隐私安全与代理机制研究

《Canadian Journal on Aging / La Revue canadienne du vieillissement》：Older Adults and Tax Delegation in Canada: A Sociotechnical Analysis

为解决数字化税务申报背景下老年人面临的隐私安全与代理支持不足问题，研究人员开展加拿大老年人税务委托的社会技术分析。研究发现加拿大税务局（CRA）的委托机制能有效降低风险，但多数非正式税务帮助者仍通过密码共享等非正规方式操作。该研究为完善金融委托系统提供了重要范式参考。

　　

在加拿大，每年提交所得税和福利申报表（简称报税）是一项至关重要的年度任务。尤其对低收入老年人而言，报税是获取许多政府福利的前提条件。然而随着税务申报日益数字化，不熟悉数字技术的老年群体面临巨大挑战。加拿大税务局（CRA）虽已建立电子报税系统，但老年人往往因技术压力或价值观冲突而成为数字税务系统的"非使用者"。这种困境迫使许多老年人将税务工作委托给亲友或志愿者，但由此引发的隐私安全和代理机制有效性问题一直未被系统研究。

这项发表在《Canadian Journal on Aging / La Revue canadienne du vieillissement》的研究，首次对加拿大老年人税务委托实践开展社会技术分析。研究团队通过剖析CRA数字服务系统的工作流程，并结合对老年人、正式税务志愿者和非正式税务帮助者的深度访谈，揭示了当前税务委托机制的优势与隐患。

研究人员主要采用三种方法开展研究：首先对CRA数字税务基础设施进行工作流分析，绘制出不同委托方式的隐私安全风险图谱；其次通过半结构化访谈法，对8名老年人、7名正式税务志愿者和5名非正式税务帮助者（总计20人）进行深入访谈；最后运用内容分析法对访谈资料进行主题编码，重点关注代理机制使用情况、技术障碍和风险认知等维度。

CRA数字服务机制分析

研究发现CRA提供"代理客户"（Represent a Client）和"授权代表"（Authorize a Representative）等正式委托机制，这些机制具有轻量级设置、分级权限控制和操作可追溯等优点。通过工作流对比分析显示，正式委托机制能将财务不当行为风险降至最低，而常见的密码共享方式则存在高风险漏洞。

老年人税务申报实践

访谈显示老年人采用多元化的报税方式：50%独立使用NETFILE认证软件，25%委托给社区志愿者所得税项目（CVITP）志愿者，25%由亲友协助。值得注意的是，独立报税的老年人往往具有丰富的税务知识，而委托他人者则普遍对数字系统较为陌生。

正式税务志愿者的运作效能

CVITP志愿者通过UFILE专业软件和"联邦授权"机制，日均处理大量税务申报。他们高度依赖"自动填充我的申报表"（Auto-fill My Return）功能，但常因客户姓名不匹配等问题无法访问CRA我的账户（CRA My Account）。志愿者特别强调"简单申报，复杂生活"的服务特点，即税务情况简单但客户生活处境复杂。

非正式税务帮助的隐忧

研究发现80%的非正式税务帮助者（4/5）不了解CRA正式委托机制，普遍采用密码共享或冒充身份的方式操作。这种"非正规代理"虽然便捷，但使老年人面临隐私侵犯和财务滥用风险。唯一使用正式机制的帮助者具有会计专业背景。

代际技术使用差异

老年用户表现出"批判性技术使用"特征：即使使用数字系统，也倾向保留纸质凭证作为备份。这种模拟-数字混合策略既是对技术不确定性的应对，也体现了对物质性的需求。

研究结论表明，CRA的委托机制在结构设计上能有效平衡便利性与安全性，特别是通过分级权限和临时授权等功能。然而机制知晓度低导致非正式委托场景中普遍存在密码共享现象。与银行业委托系统相比，CRA机制因涉及资产风险较低而更具优势，但其设计理念可为金融业提供重要参考。研究建议通过公共宣传提升正式机制使用率，并探索自动报税等更根本的解决方案。

这项研究不仅填补了老年人税务委托领域的知识空白，更为数字化时代的金融包容性设计提供了重要启示。在人口老龄化与数字化交织的背景下，如何构建既保障安全又尊重用户代理权的技术支持系统，将成为未来老龄化社会建设的关键课题。